Gestion des métiers du Back et Middle Office Financier

Risk Adjustment IFRS 17

NPE - IMPACT FINREP 2020

ASSISTANCE SPÉCIFIQUE 

SECTEURS FINANCIERS

Après de nombreuses années de discussions, l’IASB a publié en 2017 la norme IFRS17 qui remplacera en 2021 pour les sociétés d’assurances, la norme IFRS4.

  • La mise en place d’un modèle unique de comptabilisation en valeur économique des contrats d’assurance

  • L’amélioration de la compréhension du business

  • La publication d’une communication financière plus détaillée

  • IFRS 17 intègre, dans la détermination de la valeur économique d’un contrat, la notion de Risk Adjustment

Les objectifs de la norme IFRS17 sont principalement :

 PRINCIPES ET ENJEUX

I.Définition et périmètre

Le Risk Adjustment (RA) correspond aux risques a constatés vis-à-vis de l’incertitude sur les flux de trésorerie futures des contrats d’assurances, non relatifs aux risques non financiers.

Il est demandé par la norme de bien différencier les risques d’assurances (rentrant dans le calcul du RA), des risques financiers (rentrant dans le calcul du Best Estimate).

Le RA couvre donc les risques d’assurances (Risque de mortalité,…) ainsi que les risques non financiers (risques de frais,…).

Il apparait donc nécessaire, au regard de la norme, de devoir inventorier les différentes catégories de risques associés aux cash-flow attendues.

Ces travaux de cartographie des risques pourront s’appuyer sur les travaux réalisés, par les sociétés d’assurance, au regard des besoins Solvency 2.

II.Impact Opérationnel – le RA, un levier de pilotage du résultat IFRS et de la CSM

La détermination des profits futurs est conditionnée par le calcul de RA.

La réévaluation du RA s’effectuant lors de chaque closing (en fonction des événements ayant lieu sur la période et affectant ce calcul).

La détermination des méthodes de calcul du RA sont donc structurants dans le pilotage du résultat et indirectement dans la détermination de la CSM

Par sa mécanique, le RA impacte les profits futurs et donc directement le résultat IFRS

III.Mutualisation Risk adjustment IFRS 17 et Risk Margin Slovency 2

Les notions de Risk Adjustment et Risk Margin sont très proches conceptuellement parlant.

Néanmoins, de nombreuses divergences existent qui incitent à ne pas utiliser le modèle S2 pour le calcul du RA

Ci-dessous vous trouverez la présentation du séminaire G. Expertise & Conseil du 04 Février 2020 au Salon Hoche ayant pour Thématiques " Principes & Enjeux de la norme IFRS 17 pour les directions financières".

Séminaire Principes & Enjeux de la Norme IFRS 17 pour les
directions financières

Bureau

8 rue de l'Hôtel De Ville 

92200 Neuilly Sur Seine

Siège 

229 Boulevard Pereire

      75017 Paris      

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